Статья 15.2. Невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций
Статья 15.2. Невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций
Невыполнение должностным лицом учреждения банка обязанностей по контролю за выполнением организациями или их объединениями правил ведения кассовых операций
— влечет наложение административного штрафа в размере от двадцати до тридцати минимальных размеров оплаты труда.
Комм. Футо С.Р.
Административное правонарушение, предусмотренное комментируемой статьей, посягает на общественные отношения в сфере организации денежного обращения в Российской Федерации.
О порядке ведения кассовых операций организациями и их объединениями см. комментарий статьи 15.1 КоАП РФ.
Порядок ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации утвержден приказом Центрального банка России от 9 октября 2002г. №199-П. В соответствии с пунктом 1.13 указанного Порядка должностные лица учреждения банка могут осуществлять контроль за своевременным оприходованием денег, поступивших в кассы кредитной организации.
Контроль за соблюдением правил ведения кассовых операций предприятиями возлагается в соответствии с пунктом 41 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации на банки. Этот контроль носит в основном гражданско-правовой характер, однако он направлен не только на обеспечение интересов самого банка, но и на обеспечение стабильности денежного обращения, сокращение небанковского оборота и усиление контроля за потоками наличных денег в целях повышения собираемости обязательных платежей.
Учреждения банков осуществляют превентивный и последующий контроль за соблюдением предприятиями и организациями всех требований указанного Порядка. Периодичность проведения проверок конкретного предприятия устанавливается банками самостоятельно. В связи с тем, что отношения между предприятиями и учреждениями банка осуществляются на договорной основе, а также в целях избежания конфликтных ситуаций возможность проведения подобных проверок может быть оговорена в договоре на расчетно-кассовое обслуживание предприятия. Контроль за выполнением правил ведения кассовых операций предприятиями может осуществляться банками и в процессе внутреннего контроля (см.: Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах, утвержденное ЦБ РФ 16 декабря 2003г. №242-П).
Выявленные банками нарушения организациями порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью оформляются справками и передаются в налоговые органы для решения вопроса об административной ответственности.
Контроль за работой кредитных организаций в сфере наличного денежного оборота, за соблюдением предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью возложен на территориальные учреждения Банка России, которые в случае невыполнения кредитными организациями указанных обязанностей наделены правом применять меры, предусмотренные статьей 73 Федерального закона «О Центральном банке РФ (Банке России)».
С объективной стороны комментируемое правонарушение характеризуется бездействием, т.е. невыполнением должностными лицами банков обязанностей по осуществлению контрольных функций за соблюдением правил ведения кассовых операций.
Субъектом правонарушения является руководитель учреждения банка, наделенный полномочиями по осуществлению контроля за выполнением правил ведения кассовых операций. Ими могут также выступать главный бухгалтер учреждения банка или иное лицо, на которое такая обязанность возложена письменным приказом руководителя (например, заместитель руководителя учреждения банка, заведующая кассой и т.п.).
С субъективной стороны правонарушение может быть совершено как умышленно, так и по неосторожности.
Составлять протоколы о правонарушении вправе должностные лица налоговых органов, а также органов внутренних дел (милиции).
Дела о правонарушениях рассматривают должностные лица вышеуказанных органов.